일본 증여세 완벽정리, 한국 부모님 증여 시 주의점 (2026)

일본 증여세는 연 110만 엔까지 비과세인 역년과세와 누적 2,500만 엔까지 특별공제되는 상속시정산과세 중 하나를 고르는 구조입니다. 신고와 납부는 증여받은 다음 해 2월 1일부터 3월 15일까지입니다. 그리고 한국 부모님께 증여받는 경우, 받는 사람이 한국 세법상 비거주자면 5천만 원 증여재산공제가 전혀 적용되지 않는다는 점이 가장 큰 함정입니다. 반대로 취업·유학 비자로 일본에 10년 이하 산 사람이 한국에 사는 부모님께 받은 한국에 있는 재산에는 일본 증여세가 붙지 않습니다.

일본에 거주하면서 자녀에게 목돈을 증여하려 하거나, 반대로 한국 부모님께 증여를 받게 됐다면 — 일본과 한국 양쪽의 증여세 규칙을 함께 확인해야 합니다. 특히 한국 쪽에는 일본 거주자가 놓치기 쉬운 함정이 하나 있습니다.

일본 증여세, 두 가지 방식 중 선택

방식 1: 역년과세 — 매년 110만 엔 기초공제

가장 기본적인 방식으로, 1년간 받은 증여재산이 110만 엔 이하면 증여세가 없습니다. 이 금액을 넘는 부분에는 10%~55%의 누진세율이 적용됩니다. 매년 반복해서 활용할 수 있어 장기간에 걸쳐 조금씩 증여하는 전략에 적합합니다.

다만 2024년 1월 증여분부터 적용된 개정으로, 사망 전 일정 기간 내 증여는 상속재산에 다시 합산되는 ‘생전증여가산’ 기간이 기존 3년에서 7년으로 단계적으로 확대되고 있으며, 2031년 1월 이후 상속분부터 본격 적용됩니다.

방식 2: 상속시정산과세 — 누적 2,500만 엔 특별공제

증여자가 그 해 1월 1일 기준 60세 이상인 부모·조부모이고, 수증자가 같은 날 기준 18세 이상인 자녀(추정상속인) 또는 손자인 경우 선택할 수 있는 방식입니다. 누적 2,500만 엔까지 특별공제가 되고, 이를 초과하는 금액에는 일률 20%가 과세됩니다. 2024년 개정으로 이 방식을 선택해도 별도로 매년 110만 엔의 기초공제를 추가로 받을 수 있게 되었습니다.

⚠️ 한 번 특정 증여자에 대해 상속시정산과세를 선택하면, 그 증여자에 대해서는 이후 역년과세로 되돌릴 수 없습니다. 신중한 선택이 필요합니다.

⚠️ 한국 쪽에서 반드시 확인할 것: 수증자가 비거주자면 공제 0원

여기서부터가 일본 거주자가 특히 놓치기 쉬운 부분입니다. 한국 증여세의 증여재산공제(직계비속 증여 시 5천만 원 등)는 수증자(증여받는 사람)가 한국 거주자인 경우에만 적용됩니다.

즉, 일본에 거주 중인 자녀가 한국 부모님으로부터 증여를 받으면, 자녀가 한국 세법상 비거주자이기 때문에 5천만 원 공제를 전혀 받지 못하고 증여받은 금액 전액이 과세 대상이 됩니다. 이때 한국에서는 한국에 있는 재산이 과세되고, 받는 사람이 비거주자이면 증여한 부모님도 그 세금을 연대해서 낼 의무를 집니다.

일본 증여세, 한국 부모님께 받은 돈에도 붙을까

체류자격과 일본에 산 기간에 따라 달라집니다. 일본 상속세법 제1조의4는 받는 사람이 일시거주자이고 주는 사람이 일본에 살지 않는 경우를 따로 떼어 둡니다.

• 일시거주자 — 취업·유학·가족체재처럼 입관법 별표1의 체류자격을 가지고, 증여 전 15년 동안 일본에 주소를 둔 기간이 합계 10년 이하인 사람입니다. 한국에 사는 부모님(증여 전 10년 동안 일본에 주소가 없던 경우)께 받으면 일본 증여세는 일본에 있는 재산에만 붙습니다. 한국에 있는 재산은 일본 과세 대상이 아닙니다.
• 영주자·일본인의 배우자·정주자처럼 별표2 체류자격이거나, 일본에 산 기간이 10년을 넘으면 받은 재산 전부가 일본 증여세 대상입니다. 이때 한국에서 이미 낸 증여세는 일본 상속세법 제21조의8에 따라 일본 증여세에서 뺄 수 있습니다.

한국에서 보낸 돈이 일본 계좌로 들어온 경우 그 재산을 어디에 있는 것으로 보는지는 이 글에서 원문으로 확인하지 못했습니다. 금액이 크다면 송금 전에 관할 세무서에 확인하세요.

언제까지 신고하고 내나

증여를 받은 사람이 받은 해의 다음 해 2월 1일부터 3월 15일까지 주소지 관할 세무서에 신고합니다. 납부 기한도 같습니다. 소득세 확정신고와 기간이 겹치지만 서류는 별개입니다.

어느 방식이 나에게 맞나

정리

이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 증여세는 증여자·수증자의 거주자 판정, 증여 방식 선택, 조세조약 등이 복잡하게 얽히는 분야입니다. 실제 증여 전 반드시 한국과 일본 양쪽의 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.