일본 소득세 예정납세, 프리랜서 필독 (2026)

7월이 되면 세무서에서 낯선 통지서가 날아옵니다. “예정납세액의 통지서”입니다. 확정신고를 이미 끝냈는데 왜 또 세금을 내라는 건지 당황하는 프리랜서·개인사업자가 많습니다. 이건 추가로 세금을 더 걷는 게 아니라, 올해 낼 세금을 미리 나눠 내는 제도입니다. 대상 여부부터 계산법, 감액신청까지 정리했습니다.

일본 예정납세(중간예납) 체크리스트

예정납세란 무엇인가

예정납세(予定納税)는 전년도 확정신고로 산출된 소득세액을 기준으로, 올해도 비슷한 수준의 소득이 있을 것으로 보고 세금 일부를 미리 나눠 내게 하는 제도입니다. 이렇게 해서 산출한 금액을 “예정납세기준액”이라고 부르며, 이 기준액이 15만엔 이상이면 예정납세 대상이 됩니다.

여기서 주의할 점은 기준액을 계산할 때 급여소득처럼 원천징수로 이미 세금을 뗀 소득은 제외하고, 사업소득 등 원천징수되지 않는 소득에 대한 세액을 기준으로 산정한다는 것입니다. 그래서 프리랜서·개인사업자는 급여소득자보다 예정납세 대상이 될 가능성이 높습니다.

납부 시기와 금액

나머지 1/3은 다음 해 확정신고 때 실제 소득에 맞춰 정산됩니다. 즉 예정납세로 낸 금액은 버려지는 돈이 아니라, 확정신고 시 이미 낸 세금으로 공제되어 최종 납부세액에서 차감됩니다.

예정납세액 계산 예시

예를 들어 전년도 확정신고로 산출된 예정납세기준액이 60만엔이라면, 1기(7월)에 20만엔, 2기(11월)에 20만엔을 납부하고, 나머지 20만엔은 다음 해 확정신고 때 실제 세액과 비교해 정산합니다. 세무서에서 매년 6월경 예정납세기준액과 각 기수 납부액을 계산해 통지서로 보내주므로, 직접 계산할 필요 없이 통지서를 확인하면 됩니다.

💡 직접 계산해보기 — 이 글의 내용을 숫자로 확인하고 싶다면 일본 프리랜서 예상세액 계산기 (2026)를 이용해 보세요.

감액신청, 이럴 때 가능합니다

작년보다 올해 소득이 줄어들 것이 확실하다면, 예정납세기준액 그대로 납부하는 것이 아니라 감액신청을 통해 납부액을 줄일 수 있습니다.

• 폐업・휴업・실업 등으로 올해 소득이 크게 줄어든 경우
• 업황 부진 등으로 올해 소득이 작년보다 뚜렷하게 줄어들 것으로 예상되는 경우
• 부양가족이 늘거나 의료비공제·기부금공제 등 소득공제가 크게 늘어난 경우
• 재해・도난 등으로 손해를 입은 경우

감액신청서(소득세 및 부흥특별소득세의 예정납세액 감액신청서)를 관할 세무서에 제출하면 되며, 1기분+2기분을 함께 감액신청할 경우 7월 1일~7월 15일, 2기분만 감액신청할 경우 11월 1일~11월 15일이 신청 기한입니다. 기한을 놓치면 그 해에는 감액 없이 원래 기준액대로 납부해야 합니다.

납부를 안 하면 어떻게 될까

기한 내 납부하지 않으면 연체세가 부과될 수 있습니다. 자금 사정이 어려워 한 번에 내기 힘들다면, 무작정 미루기보다 감액신청 요건에 해당하는지 먼저 확인하고, 해당하지 않는다면 세무서에 분납·유예 등 상담을 받는 것이 안전합니다.

이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 자문이 아닙니다. 예정납세기준액, 감액신청 요건 및 절차는 개인 상황과 그 해 세제개정에 따라 달라질 수 있으므로, 정확한 사항은 관할 세무서 또는 세무사와 상담하시기 바랍니다.