일본에서 급여를 받아본 사람이라면 누구나 “주민세(住民税)”라는 항목을 급여명세서에서 본 적이 있을 겁니다. 문제는 이 주민세가 작년 소득을 기준으로 올해 부과된다는 독특한 구조 때문에, 퇴사하거나 이직하거나 심지어 한국으로 귀국한 뒤에도 고지서가 날아오는 경우가 많다는 점입니다. 균등할·소득할이라는 계산구조부터 특별징수·보통징수 차이까지, 일본 거주 한국인이 헷갈려하는 주민세를 한 번에 정리했습니다.
일본 주민세 계산구조 한눈에 보기
주민세 = 균등할 + 소득할
주민세는 크게 두 가지로 구성됩니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 균등할(均等割) | 소득 수준과 무관하게 부과되는 정액분. 2026년 4월 기준 연 5,000엔(도부현민세 1,000엔+시구정촌민세 3,000엔+삼림환경세 1,000엔) |
| 소득할(所得割) | 전년 소득에 비례해 부과. 도부현민세 4%+시구정촌민세 6%=합계 10%를 과세표준에 곱해 계산 |
참고로 2023년까지는 동일본대지진 복구특별세 명목으로 균등할에 각 500엔씩(총 1,000엔)이 추가되어 있었지만, 2024년부터는 이 특별세가 종료되고 대신 국세인 삼림환경세 1,000엔이 신설되어 함께 징수되고 있습니다. 결과적으로 총액 5,000엔은 이전과 크게 다르지 않지만, 구성 항목이 바뀌었다는 점은 알아두면 좋습니다.
전년소득주의 — 퇴사해도 고지서가 오는 이유
일본 주민세에서 가장 헷갈리는 부분이 바로 이것입니다. 올해(6월~익년 5월) 납부하는 주민세는 “작년 1월~12월” 소득을 기준으로 계산됩니다. 즉:
- 작년에 일본에서 일해서 소득이 있었다면, 올해 퇴사하거나 이직해도 작년분 주민세 고지서는 그대로 발송됩니다.
- 귀국해서 한국에 거주 중이더라도, 일본에서 발생한 작년 소득분에 대한 주민세 납부 의무는 그대로 남습니다.
- 반대로 일본에 처음 온 해에는 작년(일본 거주 이전) 소득이 없으므로 그 해 주민세가 없거나 매우 적습니다. 이 때문에 “첫 해는 주민세가 왜 이렇게 적지?” 하다가 “2년차부터 왜 이렇게 많이 나가지?” 하고 놀라는 경우가 흔합니다.
💡 직접 계산해보기 — 이 글의 내용을 숫자로 확인하고 싶다면 일본 식료품 소비세 1% 절약 계산기 (2027년 4월~)를 이용해 보세요.
특별징수 vs 보통징수
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 특별징수 | 회사가 매월 급여에서 주민세를 원천공제해 대신 납부하는 방식. 일반 정규직 급여소득자는 대부분 이 방식 |
| 보통징수 | 본인이 시구정촌에서 보내는 납부서로 연 4회(또는 일시납)로 직접 납부하는 방식. 퇴사 시점·프리랜서 등은 이 방식으로 전환되는 경우가 많음 |
재직 중에는 특별징수로 매달 급여에서 자동으로 빠져나가기 때문에 체감이 크지 않지만, 퇴사 후에는 남은 금액이 보통징수 납부서로 전환되어 한 번에 청구되는 경우가 있어 예상치 못한 목돈처럼 느껴질 수 있습니다. 퇴사를 앞두고 있다면 회사 담당 부서에 남은 주민세를 일시에 급여·퇴직금에서 정산할지, 아니면 보통징수 납부서로 별도 수령할지 미리 확인해두는 것이 좋습니다.
주민세 계산 흐름 요약
- 작년 1~12월 급여 총수입에서 급여소득공제를 뺀 “급여소득”을 계산
- 급여소득에서 기초공제(43만엔)와 사회보험료공제 등을 뺀 “과세표준”을 계산
- 과세표준에 10%(도부현민세 4%+시구정촌민세 6%)를 곱해 “소득할”을 계산
- 소득할에 균등할(연 5,000엔)을 더하면 연간 주민세 총액
💡 Tip: 위 계산 흐름을 직접 입력해서 예상 주민세를 확인하고 싶다면, 별도로 만든 일본 주민세 간이 계산기에서 작년 급여 총수입만 입력해보세요.
자주 묻는 질문
Q. 퇴사하고 한국으로 완전히 귀국했는데도 주민세를 내야 하나요?
A. 네. 작년에 일본에서 발생한 소득에 대한 주민세는 귀국 여부와 무관하게 납부 의무가 남습니다. 보통징수 납부서가 한국 주소로 발송되거나, 일본 내 대리인을 통해 처리해야 하는 경우가 많으므로 퇴사·귀국 전 회사 및 거주지 시구정촌에 미리 확인하는 것이 안전합니다.
Q. 일본에 처음 온 해에는 왜 주민세가 거의 없나요?
A. 주민세는 전년(1~12월) 소득을 기준으로 부과되는데, 일본에 처음 온 해에는 그 전년도에 일본 거주·소득이 없었기 때문입니다. 대신 2년차부터 전년(입국 첫 해) 소득 기준으로 정식 부과되므로, 이 시점에 실수령액이 줄어드는 것을 느끼는 경우가 많습니다.
Q. 특별징수와 보통징수 중 제가 선택할 수 있나요?
A. 일반적인 정규직 급여소득자는 회사를 통한 특별징수가 원칙이며 개인이 임의로 선택하기는 어렵습니다. 다만 퇴사 시점이나 급여 규모가 작은 경우 등 특정 조건에서는 보통징수로 전환되거나 전환을 신청할 수 있는 경우가 있습니다.
Q. 균등할 5,000엔은 전국 어디나 동일한가요?
A. 표준적인 금액은 도부현민세 1,000엔+시구정촌민세 3,000엔+삼림환경세 1,000엔으로 합계 5,000엔이지만, 지자체 조례에 따라 이보다 다소 높게 설정된 지역도 있습니다. 정확한 금액은 거주지 시구정촌 세무과에서 확인하세요.
핵심 요약
- 주민세 = 균등할(정액, 연 5,000엔) + 소득할(전년 소득의 10%)입니다.
- 올해 내는 주민세는 작년 1~12월 소득 기준이라, 퇴사·귀국 후에도 고지서가 올 수 있습니다.
- 재직 중에는 특별징수(급여 원천공제)가 기본이며, 퇴사 후에는 보통징수(본인 납부)로 전환될 수 있습니다.
- 정확한 세액과 균등할 금액은 거주지 시구정촌 세무과를 통해 확인하는 것이 가장 정확합니다.
이 글은 정보 제공 목적이며, 실제 세율·균등할 금액은 자치체 조례 및 개인별 소득공제 항목에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 세액은 거주지 시구정촌 세무과 또는 세무사를 통해 확인하시기 바랍니다.